La función tesorera es clave en la gestión empresarial. De nada sirve contar con un proyecto de
negocio plenamente viable si la gestión de los flujos financieros se hace de forma totalmente
incorrecta. Las empresas cada vez son más conscientes de este hecho y, por esta razón, el papel
del tesorero tiene un mayor valor en el seno de las compañías. Esta importancia de la tesorería
tiene aún más peso durante las crisis económicas, ya que la correcta gestión de los flujos
financieros, más escasos, es esencial si queremos evitar que la empresa atraviese dificultades o
incluso llegue a cerrar.
Además de todo lo anterior, hay que tener en cuenta que las empresas están cada vez más
internacionalizadas y ello implica que la función tesorera se ha vuelto muchísimo más compleja
de lo que era hace apenas unos años. A esta creciente complejidad se une el hecho de la
aparición reciente de numerosas soluciones tecnológicas que ofrecen, por una parte,
automatización de procesos y, por otra, añaden sofisticación a la tradicional gestión tesorera.
La internacionalización empresarial, no sólo quiere decir que cada vez las empresas operen en
más países, sino que además cada vez son más las empresas que se adentran a comprar o vender
parte de sus productos en países que hasta hace pocos años se consideraban “exóticos”. Las
tesorerías que tienen que prestar servicio a su área de compras y ventas tienen la obligación de
acompañar a sus unidades de negocio en lo que a la gestión del dinero se refiere y esta gestión
es muchas veces desempeñada de forma centralizada, sin apoyo de personal local. Todo ello
añade aún más complejidad a la gestión de los fondos de la empresa y es que no sólo hay que
comprar y vender en el exterior, sino que también hay que ser capaz de llevar esos flujos a la
sociedad matriz de forma eficiente.
En esta asignatura se explican las principales herramientas que todo tesorero debe conocer y se
ponen una serie de ejemplos para que dependiendo del tipo de empresa que se gestione se
apliquen unos u otros. No todas las empresas son iguales. No existe un manual de gestión de
tesorería uniforme. Cada tesorero debe conocer cuáles son las herramientas existentes en el
mercado y utilizar aquellas que sean más adecuadas al funcionamiento de su empresa de la
forma más eficiente.

1. GESTIÓN DE TESORERÍA
   1. La función de la tesorería
   2. Flujos de pago y cobros
   3. El plan de tesorería
   4. Gestión del disponible
   5. Negociación bancaria

Los recursos de aprendizaje que se utilizarán en todas las asignaturas de la titulación (salvo las prácticas externas) para facilitar el proceso de enseñanza-aprendizaje, son:

• Campus online de la UEMC (Open Campus)
• Plataforma de Webconference (Zoom work place)

Las comunicaciones con el profesor serán a través de Open Campus vía Mi correo, Tablón o/y Foro.

CB10. Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo
CB6. Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación
CB7. Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio
CB8. Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios
CB9. Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones -y los conocimientos y razones últimas que las sustentan- a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades

CG01. Capacidad de organización y planificación
CG06. Compromiso ético (saber aplicar la evidencia científica en la práctica profesional y mantener un compromiso ético y de integridad intelectual en el planteamiento de la investigación científica, básica y aplicada)
CG08. Habilidades interpersonales (tanto con miembros del entorno como con científicos/profesionales de otros centros)
CG10. Desarrollar hábitos de excelencia y calidad en el ejercicio profesional

CE05. Conocer las principales características de la tesorería en la empresa y la influencia de su actividad en la empresa
CE06. Capacidad para elaborar, gestionar y ejecutar un presupuesto de tesorería determinado
CE11. Aplicar herramientas de planificación financiera y contable en la empresa.

El alumno será capaz de:

1. Conocer el marco conceptual y las técnicas de gestión financiera de tesorería

2. Aprender a controlar los flujos monetarios y los medios de cobro y pago más adecuados

3. Conocer y elaborar la previsión, planes, y presupuestos de tesorería

4. Conocer el alcance e importancia de gestión del disponible en tesorería

• Ignacio López Domínguez y Alejandro Buján Pérez (2018), Cash Management: Guía práctica para una gestión de tesorería eficiente, FC Editorial
• Juan José Villate Alonso (2023), Gestión de la tesorería en la empresa. Curso básico., RA-Ma

• M. Santos Miranda (2015), Las sanciones internacionales. Sus implicaciones para la internacionalización de las empresas, Wolters Kluwer. Revista Estrategia Financiera nª 331
• M. Santos Miranda R. Ferrera Rodríguez (2016), Sepa, gestionar con eficiencia la liquidez de los grandes grupos empresariales multinacionales, Wolters Kluwer. Revista Estrategia Financiera nª 334
• M. Santos Miranda (2016), El impacto de Basilea III en el notional pooling, Wolters Kluwer. Revista Estrategia Financiera nª 339
• M. Santos Miranda (2018), Las cuentas virtuales y el nuevo cash management, Wolters Kluwer. Revista Técnica contable y financiera nº5

https://asset.es/ (Asociación de tesoreros de empresa)

http://www.eurofinance.com/ (Portal internacional de gestión de tesorería y cash management)

http://tesoreria.com (Página de la comunidad tesorera)

http://www.sage.com (Sage es una potente herramienta de integración tesorera.)

http://www.kyriba.com (Kyriba es un software muy potente de gestión de tesorería.)

https://treasuryxl.com/ (Comunidad tesorera (con sede en Holanda) que ofrece mucha información sobre temas tesoreros (en inglés).)

Revista Estrategia Financiera. Editorial Wolters Kluwer.
Revista Técnica Contable y Financiera. Editorial Wolters Kluwer.

Método dialéctico

Se caracteriza por la participación de los alumnos en las actividades de evaluación continua de debate y la intervención de éstos a través del diálogo y de la discusión crítica (seminarios, grupos de trabajo, etc.). Utilizando este método el alumno adquiere conocimiento mediante la confrontación de opiniones y puntos de vista. El papel del profesor consiste en proponer a través de Open Campus temas referidos a la materia objeto de estudio que son sometidos a debate para, posteriormente, evaluar el grado de comprensión que han alcanzado los alumnos.

Método didáctico

El papel del profesor cobra importancia a través de la impartición de clases magistrales en tiempo real por videoconferencia que podrá utilizar para explicar los contenidos teóricos, resolver dudas que se planteen durante la sesión, ofrecer retroalimentación sobre las actividades de evaluación continua o realizar sesiones de tutoría de carácter grupal.

Método heurístico

Este método puede desarrollarse de forma individual o en grupo a través de las actividades de evaluación continua (entregas de trabajos, resolución de ejercicios, presentaciones, etc.). El objetivo es que el alumno asuma un papel activo en el proceso de aprendizaje adquiriendo los conocimientos mediante la experimentación y la resolución de problemas.

Las actividades formativas que se realizan en la asignatura son las siguientes:

Clases teóricas: Actividad dirigida por el profesor que se desarrollará de forma sincrónica en grupo. Para la realización de esta actividad en Open Campus, la UEMC dispone de herramientas de Webconference que permiten una comunicación unidireccional en las que el docente puede desarrollar sesiones en tiempo real con posibilidad de ser grabadas para ser emitidas en diferido.

Actividades prácticas: Actividades supervisadas por el profesor que se desarrollarán fundamentalmente de forma asíncrona, y de forma individual o en grupo:

• • Actividades de debate. Se trata de actividades en las que se genera conocimiento mediante la participación de los estudiantes en discusiones alrededor de temas de interés en las distintas asignaturas.
  • Entregas de trabajos individuales o en grupos a partir de un enunciado o unas pautas de trabajo que establecerá el profesor.
  • Resolución de ejercicios y problemas que el alumno debe realizar a través de Open Campus en un periodo de tiempo determinado. Esta actividad puede ser en formato test de evaluación.

Tutorías: Las tutorías podrán tener un carácter sincrónico o asíncrono y podrán desarrollarse de manera individual o en grupos reducidos.

Están previstas dos sesiones de tutoría por videoconferencia, una al inicio y otra al final del semestre. En la primera se presentará la asignatura y la guía docente y en la segunda, en las semanas previas a la evaluación final, se dedicará a la resolución de dudas de los estudiantes.

Además, el docente utiliza el Tablón, el Foro y el Sistema de correo interno de Open Campus para atender las necesidades y dudas académicas de los estudiantes.