La asignatura “Derecho Fiscal” es una materia obligatoria del cuarto curso del Grado en Administración y Dirección de Empresas que tiene por objeto de estudio los institutos esenciales de la denominada parte general del Derecho Financiero y Tributario. A través de la misma se ofrece una visión global de la regulación jurídica de la actividad financiera de los entes públicos, a saber, ingresos y gastos públicos. La asignatura se centra principalmente en el ámbito de los ingresos públicos, y, dentro del mismo, por su indudable significación, en el análisis de los tributos y a las relaciones jurídicas asociadas al mismo, así como a los procedimientos para su aplicación. Más en concreto, el alumno podrá obtener un conocimiento general acerca del sistema financiero español: sujetos activos de la actividad financiera; fuentes del Derecho Financiero y Tributario; el tributo; la relación jurídico-tributaria; el hecho imponible; la cuantificación de los tributos; los obligados tributarios; y los procedimientos administrativos de gestión, inspección y recaudación de los tributos.

La asignatura “Derecho Fiscal” es una de las nueve asignaturas que componen la Materia 1 (“Empresa y entorno”) del Módulo I (“Conocimientos del entorno”) del Plan de Estudios del Grado en Administración y Dirección de Empresas.

Es conveniente, aunque no indispensable, que el alumno haya superado previamente asignaturas que forman al alumno en las nociones jurídicas básicas, como “Introducción al Derecho”.

 

1. I:EL TRIBUTO
   1. Tema 1:
   2. Tema 2:
2. II:LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA
   1. Tema 3:
   2. Tema 4:
   3. Tema 5:
3. III:PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIÓN, GESTIÓN Y RECAUDACIÓN TRIBUTARIA.
   1. Tema 6:
   2. Tema 7:

Sistema informático y audiovisual básico. Moodle. Legislación aplicable. Jurisprudencia. Temario elaborado por la docente. Prensa.

CG01. Capacidad de análisis y síntesis
CG02. Capacidad de organización y planificación
CG03. Capacidad para la resolución de problemas
CG04. Capacidad para tomar decisiones
CG11. Capacidad de crítica y autocrítica
CG12. Capacidad para comunicarse con expertos de otras áreas
CG13. Habilidades interpersonales
CG15. Capacidad de adaptación a nuevas situaciones
CG18. Capacidad de aprendizaje autónomo (aprender a aprender)

CE02. Conocer y comprender las características del entorno y sus relaciones con la empresa
CE17. Capacidad para buscar y analizar información procedente de diversas fuentes
CE18. Capacidad para aplicar los conocimientos en la práctica

El alumno será capaz de:

1. Enjuiciar de forma crítica textos jurídicos (normativos, jurisprudenciales y doctrinales).
2. Manejar, tanto oralmente como por escrito, conceptos jurídicos básicos.
3. Reconocer y aplicar los requisitos que, desde un punto de vista jurídico, se precisan para la constitución de una empresa.
4. Manejarse con soltura dentro de la dinámica de funcionamiento de las sociedades mercantiles, en particular, si son anónimas o de responsabilidad limitada.
5. Tener un conocimiento detallado de cuáles son sus derechos y obligaciones como empresario empleador.
6. Entender el funcionamiento y las particularidades del Derecho Financiero (sus sujetos, su aplicación y sus funciones).
7. Aplicar el Derecho Fiscal en el ejercicio de su profesión.

• Cazorla Prieto, Luis María (2018), Derecho financiero y tributario. Parte general, Aranzadi-Thomson Reuters
• García Díez, Claudio (2018), Derecho tributario. Procedimientos tributarios, Centro de Estudios Financieros

• Rafael Calvo Ortega, Juan Calvo Vérgez (2018), Curso de derecho financiero, Derecho tributario. Derecho presupuestario., Civitas
• Cazorla Prieto, Luis María; Chicote de la Cámara, Pablo; Banacloche Palao, Carmen (Dirs.) (2018), Introducción al sistema tributario español, Aranzadi
• Marín-Barnuevo Fabo, Diego; Arrieta Martínez de Pisón, Juan; Vega Borrego, Félix Alberto; Martínez Sánchez, César (2018), Sistema tributario español, Universidad Autónoma de Madrid, Instituto de Derecho Local

https://www.boe.es/ (Boletín Oficial del Estado)

http://www.hacienda.gob.es/es-es/paginas/home.aspx (Ministerio de Hacienda)

http://bocyl.jcyl.es/ (Boletín Oficial de Castilla y León)

http://www.tribunalconstitucional.es (Tribunal Constitucional)

http://www.poderjudicial.es/ (Poder Judicial)

 

Constitución Española de 1978; Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria; y legislación específica de cada tema – Sentencias del Tribunal Constitucional – Sentencias del Tribunal Supremo y de otros órganos de la justicia ordinaria - Noticias de prensa – Bibliografía específica de cada tema

 

Método dialéctico

El alumnado pondrá en práctica, a través de la resolución de problemas reales y de clases prácticas, los conocimientos teóricos aprendidos.

Método didáctico

Se empleará este método para explicar al alumno los contenidos teóricos que conforman la asignatura. En este método prevalece la clase presencial como fórmula de aprendizaje.

Método heurístico

El estudiante desarrollará trabajos de forma individual o en grupo. Se fomentará en el aula la capacidad crítica y reflexiva del alumno al momento de analizar las unidades didácticas.

• Los temas de que consta el programa de la asignatura serán analizados con una periodicidad aproximadamente quincenal. Estas primeras sesiones dedicadas a cada uno de los temas, irán dirigidas a la exposición de los contenidos en el aula, a su discusión y a verificar su comprensión por el alumno.
• Con carácter general, y para aquellos alumnos que asistan regularmente a clase (80% de asistencia), se realizarán pruebas de evaluación una vez analizados uno o dos temas del programa (dependiendo de la extensión y complejidad de las unidades didácticas). Tales pruebas se dirigirán a evaluar la asimilación de los contenidos por los alumnos, para lo que se realizarán en el aula:
  • pruebas objetivas (test), preguntas de respuesta corta y preguntas de respuesta larga, para corroborar la asimilación de la parte teórica de la asignatura;
  • y pruebas prácticas de ejecución de tareas, destinadas a aplicar los contenidos teóricos de los apuntes desarrollados a supuestos prácticos.
• El alumno habrá de realizar dos trabajos a lo largo del semestre, que versarán sobre un estudio especializado de alguna temática específica correspondiente a un tema de la primera parte del programa, y a otro de la segunda parte, respectivamente. Si se organizara alguna actividad académica fuera del aula vinculada con la asignatura (Taller, Jornadas, Conferencia, etc.) podría reemplazarse alguno de los trabajos por un análisis de lo aprendido en dicha actividad.
• Si se considerase de interés la asistencia de los alumnos a alguna actividad complementaria relacionada con la asignatura, la profesora se reserva la posibilidad de reemplazar alguno de los trabajos arriba indicados, por otro conectado con dicha actividad complementaria.
• Ninguno de los dos trabajos es susceptible de ser realizados mediante herramientas de Inteligencia Artificial, por cuanto la profesora proporcionará el material necesario para elaborarlos. Con todo, se señala que la aplicación inapropiada o el traslado de la reproducción de las herramientas sin aportación y trabajo propio, representan un comportamiento inadecuado, que no cumple con los objetivos de la(s) actividad(es); por lo que, de comprobarse este tipo de conductas, se verá reflejado en su calificación.
• Para aquellos alumnos que asistan regularmente a clase (80% de asistencia) y que no hayan superado cualquiera de las pruebas de evaluación que tienen lugar, con carácter general, una vez analizados uno o dos temas del programa, se realizarán dos pruebas de evaluación de recuperación: una a la mitad del semestre, concluido el análisis de la primera parte del programa (semana 10), en la cual se podrán recuperar las pruebas celebradas hasta entonces; y otra, dedicada a la recuperación del resto de las pruebas que se celebren en la segunda mitad del semestre, que podrá tener lugar bien en la semana 15 o, de no ser posible, una vez suspendidas las clases, en el periodo dedicado a la evaluación de los alumnos en convocatoria ordinaria (semanas 17 o 18).
• La profesora atenderá de forma individual a los alumnos en la hora semanal de tutoría prevista para formular cualquier consulta o duda que deseen plantearle. La tutoría individual podrá realizarse de forma presencial o mediante Teams, a criterio de la profesora.
• Durante la semana 16 se celebrarán seminarios tutoriales en las dos primeras horas de clase.
• Todas las cuestiones señaladas en esta planificación son estimadas, pudiendo verse modificadas por causas ajenas a la organización académica primeramente presentada.

 

 

Sistema de evaluación	% Calificación final
Pruebas de ejecución de tareas reales y/o simuladas	25
Pruebas de respuesta corta	25
Pruebas de respuesta larga, de desarrollo	25
Pruebas objetivas	15
Trabajos y proyectos	10

Consideraciones de la Evaluación en la Convocatoria Ordinaria

• Las pruebas de evaluación continua realizadas a los alumnos que se encuentran en el sistema de evaluación continua, por asistir de forma regular a clase (80% de asistencia), consistirán:
  • Por una parte, con carácter general, en la realización de pruebas de evaluación de un tema o de dos: pruebas objetivas (test) y preguntas de respuesta corta y larga, para corroborar la asimilación de la parte teórica de la asignatura; y pruebas prácticas de ejecución de tareas, destinadas a aplicar los contenidos teóricos de los apuntes desarrollados a supuestos prácticos.
  • Por otra parte, la realización de dos pruebas de recuperación, sobre los grandes apartados temáticos en que se divide la asignatura, si tuvieran pendientes de aprobar cualquiera de las pruebas de evaluación continua.
• La actividad consistente en la presentación de trabajos (estando programados dos a lo largo del semestre) será evaluada tanto mediante el análisis de contenido como mediante la observación de su defensa oral. Cada uno de los dos trabajos vale un 5% de la nota final de la asignatura. Se calificará con 0 los trabajos plagiados. Así mismo, el uso inapropiado de herramientas de inteligencia artificial, tendrá una calificación de cero (0). Asimismo, si se comprueba que este comportamiento irresponsable es generalizado o habitual por parte del estudiante, además de reflejarlo en su evaluación continua y final, puede acarrear la apertura de un expediente disciplinario.
• Si el alumno no superara cualquiera de las pruebas en convocatoria ordinaria, deberá presentarse, en la convocatoria extraordinaria, a todas las pruebas de evaluación contempladas en la asignatura (a excepción de los trabajos), perdiendo todas las calificaciones aprobadas que pudiera haber alcanzado hasta entonces.
• Para obtener la calificación final se realizará promedio de las calificaciones obtenidas en las distintas pruebas realizadas (ponderándolas en función de su carga porcentual en la asignatura), siempre que todas ellas estén aprobadas.
• No se aprobará la asignatura si el alumno hubiera suspendido cualquiera de las pruebas de evaluación. En este caso, la nota de la asignatura, al no poderse realizar promedio, corresponderá a aquella/s prueba/s de evaluación suspensa/s que tenga/n mayor peso porcentual en el sistema de evaluación de la asignatura.
• Para cualquiera de las pruebas (evaluación continua y exámenes de recuperación y finales), las faltas de ortografía así como el incumplimiento de las reglas gramaticales podrán bajar la nota e incluso ser motivo de suspenso de la asignatura. En este sentido, se restará 0,25 por los acentos gráficos mal colocados u omitidos y 1 punto por el resto de las faltas ortográficas o gramaticales.
• A efectos de completar el proceso de evaluación, y de corroborar la adquisición de los contenidos propios de la asignatura, la profesora se reserva el derecho de exigir la defensa oral por el alumno de cualquiera de las pruebas.
• La planificación de la evaluación tiene un carácter meramente orientativo y podrá ser modificada a criterio del profesor, en función de circunstancias externas y de la evolución del grupo. Los sistemas de evaluación descritos en esta guía docente son sensibles tanto a la evaluación de las competencias como de los contenidos de la asignatura. La realización fraudulenta de cualquiera de las pruebas de evaluación, así como la extracción de información de las pruebas de evaluación, será sancionada según lo descrito en el Reglamento 7/2015, de 20 de noviembre, de Régimen Disciplinario de los estudiantes, Arts. 4, 5 y 7 y derivarán en la pérdida de la convocatoria correspondiente, así como en el reflejo de la falta y de su motivo en el expediente académico del alumno.

Consideraciones de la Evaluación en la Convocatoria Extraordinaria

• Si el alumno no superara cualquiera de las pruebas en convocatoria ordinaria, deberá presentarse, en la convocatoria extraordinaria a todas las pruebas de evaluación contempladas en la asignatura (a excepción de los trabajos), perdiendo todas las calificaciones aprobadas que pudiera haber alcanzado hasta entonces.
• El sistema de evaluación a seguir para la convocatoria extraordinaria (julio) será el siguiente:
  • Prueba de ejecución de tareas reales o simuladas (supuestos prácticos): 25%
  • Prueba objetiva (test): 15%
  • Pruebas de respuesta corta: 30%
  • Pruebas de respuesta larga, de desarrollo: 30%
• Para obtener la calificación final se realizará promedio de las calificaciones obtenidas en las distintas pruebas realizadas (ponderándolas en función de su carga porcentual en la asignatura), siempre que todas ellas estén aprobadas.
• No se aprobará la asignatura si el alumno hubiera suspendido cualquiera de las pruebas de evaluación. En este caso, la nota de la asignatura, al no poderse realizar promedio, corresponderá a aquella prueba de evaluación suspensa que tengan mayor peso porcentual en el sistema de evaluación de la asignatura.
• Para cualquiera de las pruebas (evaluación continua y exámenes de recuperación y finales), las faltas de ortografía así como el incumplimiento de las reglas gramaticales podrán bajar la nota e incluso ser motivo de suspenso de la asignatura. En este sentido, se restará 0,25 por los acentos gráficos mal colocados u omitidos y 1 punto por el resto de las faltas ortográficas o gramaticales.
• A efectos de completar el proceso de evaluación, y de corroborar la adquisición de los contenidos propios de la asignatura, la profesora se reserva el derecho de exigir la defensa oral por el alumno de cualquiera de las pruebas.
• Son aplicables a la convocatoria extraordinaria las consideraciones comunes con la convocatoria ordinaria que ya han sido expuestas en el apartado anterior.
• La planificación de la evaluación tiene un carácter meramente orientativo y podrá ser modificada a criterio del profesor, en función de circunstancias externas y de la evolución del grupo. Los sistemas de evaluación descritos en esta guía docente son sensibles tanto a la evaluación de las competencias como de los contenidos de la asignatura. La realización fraudulenta de cualquiera de las pruebas de evaluación, así como la extracción de información de las pruebas de evaluación, será sancionada según lo descrito en el Reglamento 7/2015, de 20 de noviembre, de Régimen Disciplinario de los estudiantes, Arts. 4, 5 y 7 y derivarán en la pérdida de la convocatoria correspondiente, así como en el reflejo de la falta y de su motivo en el expediente académico del alumno.